
stycznia
2025
Sprzedaż międzynarodowa online, a podatek VAT

Otwarcie się na rynki zagraniczne daje ogromne korzyści dla każdego sprzedawcy. Nawet właściciele małych sklepów online powinni przemyśleć ten temat i spróbować rozwijać się na inne kraje Unii Europejskiej. Na początku każdemu wydawać się może to skomplikowane. Ale w momencie kiedy dobrze przygotujemy się do tego, kiedy przygotujemy swój sklep online, będzie coraz łatwiej.
Szczególnie ważną i chyba najbardziej skomplikowaną sprawą jest zrozumienie zasad dotyczących podatku VAT oraz innych przepisów podatkowych. Poniżej przedstawiamy w skrócie na co zwrócić uwagę i o czym należy pamiętać podczas prowadzenia sprzedaży międzynarodowej.
1. Sprzedaję online za granicę – co z VAT?
W przypadku sprzedaży online do innych krajów UE z Polski obowiązuje zasada: "miejsce opodatkowania zależy od miejsca konsumpcji", ale w określonych warunkach i np. firmy, które nie przekroczą progu sprzedaży 10 000 EUR rocznie na rzecz klientów z innych krajów UE, VAT dla nich nalicza się według polskich stawek VAT (23% dla większości towarów). Należy pamiętać, że próg 10 000 EUR obejmuje łączną wartość sprzedaży do wszystkich krajów UE. W momencie jego przekroczenia należy stosować VAT obowiązujący w kraju odbiorcy.
Aby ułatwić rozliczenie, sprzedawcy mogą zarejestrować się w systemie OSS (One Stop Shop). Dzięki temu składają jedną deklarację VAT w Polsce, a podatek jest przekazywany do odpowiednich krajów UE.
2. System OSS – w czym pomaga
Rejestracja w OSS nie jest obowiązkowa, ale w przypadku kiedy sprzedawca sprzedaje swoje produkty online do wielu krajów UE, system OSS jest bardzo pomocny. Kiedy zarejestrujesz się do systemu One Stop Shop będziesz mógł wystawiać faktury z odpowiednią stawką VAT obowiązującą w kraju konsumenta. Raz na kwartał będziesz musiał składać jedną deklarację VAT OSS w Polsce (online, w systemie KAS). Nie będziesz musiał rejestrować się do VAT w każdym kraju odbiorcy.
Ale jeśli przedsiębiorca nie chce korzystać z VAT-OSS, musi zarejestrować się na VAT w każdym kraju Unii Europejskiej, do którego są wysyłane jego towary (jeżeli ich nabywcą są osoby prywatne).
3. Sprzedaż online do firm międzynarodowych (B2B)
Jeżeli Twój sklep online sprzedaje towary do innych firm wpanstwach UE, kwestia VAT jest nieco ułatwiona. Jeżeli zarówno Twoja firma, jak i firmy które są odbiorcami Twojego towaru towary mają zarejestrowany numer VAT-UE, sprzedaż odbywa się jako transakcja wewnątrzwspólnotowa, czyli VAT nie jest naliczany w Polsce (tzw. stawka 0% VAT). Klient (firma odbiorca) rozlicza VAT w swoim kraju.
Ale, pamiętaj, że aby taka sytuacja mogła zajść, obydwie firmy czyli Twój sklep online a także firma odbierająca towar muszą posiadać numer VAT-UE oraz transakcja musi zostać zgłoszona w deklaracji VAT i informacji podsumowującej (formularz VAT-UE).
4. Przykład sprzedaży międzynarodowej online
Przykład 1: Sprzedaż ubrań do Niemiec (klient B2C):
• Jeśli roczna wartość sprzedaży do wszystkich krajów UE nie przekracza 10 000 EUR, naliczasz polski VAT (23%).
• Po przekroczeniu tego limitu musisz stosować niemiecką stawkę VAT (19%).
Przykład 2: Sprzedaż do firmy z Francji (klient B2B):
• Firma ma numer VAT-UE → stosujesz stawkę 0%, a firma rozlicza VAT we Francji.